出口退税需要哪些资料？生产企业申请出口退税应需要提供的资料清单

发布日期: 2025-06-24

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来源: 国家税务总局

生产企业申请出口退税，究竟需要准备哪些必备材料？面对进料加工、对外承包工程、中标机电、航空食品供应等众多特殊业务场景，又该额外提交哪些特定凭证？如何避免因材料缺失或不符导致退税受阻？这份详尽的资料清单解析，将为您扫清申报障碍。

生产企业申请出口退税应需要提供的资料清单包括以下这些材料：

材料一：出口货物退（免）税申报电子数据 1份

材料二：《免抵退税申报汇总表》2份

材料三：《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》1份

材料四：出口发票 1份

有以下情形的，还应提供相应材料：

1、报送的《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的：《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据1份

2、从事进料加工出口业务的企业，在申报免抵退税前：

（1）《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据 1份

（2）以双委托方式从事进料加工业务的企业，委托方还应报送代理进、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进口总值和计划出口总值1份

3、在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的：《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据 1份

4、分类管理类别为四类：收汇材料（《出口货物收汇情况表》及举证材料）1份

税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，自税务机关书面通知起24个月内提交：收汇材料（《出口货物收汇情况表》及举证材料）1份

纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的：收汇材料（《出口货物收汇情况表》及举证材料）1份

5、符合条件的生产企业在报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据经税务机关同意后，申报办理“先退税后核销”业务：

（1）出口合同复印件1份

（2）企业财务会计制度复印件1份

（3）出口销售明细账复印件1份

（4）《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据1份

（5）年度财务报表1份

（6）收款凭证复印件1份

6、对外承包工程项目的出口货物：对外承包工程合同复印件，出口企业如属于分包单位的，应补充报送分包合同（协议）复印件1份

7、境外投资的出口货物：商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件1份

8、销售的中标机电产品：

（1）由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）复印件1份

（2）中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）复印件1份

（3）中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单复印件1份

（4）中标机电产品用户收货清单1份

（5）销售中标机电产品的普通发票或出口发票1份

（6）外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应报送与中标企业签署的分包合同（协议）复印件1份

9、销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物：销售合同复印件，并在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的“备注栏”中需填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称1份

10、生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品：

（1）与航空公司签订的配餐合同复印件1份

（2）航空公司提供的配餐计划表（需注明航班号、起降城市等内容）1份

（3）国际航班乘务长签字的送货清单（需注明航空公司名称、航班号等内容）1份

11、对外提供加工修理修配劳务：

（1）与境外单位、个人签署的修理修配合同复印件1份

（2）维修工作单复印件（对外修理修配飞机业务提供）1份

（3）为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的货物劳务，需在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的“备注栏”中填写国外（地区）企业名称、航班号（船名），需提供与被维修的国外（地区）企业签订的维修合同复印件，出口发票，国外（地区）企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔需注明国外（地区）企业名称和航班号（船名）〕1份

12、保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物：保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单1份

13、企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的：

（1）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》1份

（2）消费税专用缴款书或分割单1份

（3）海关进口消费税专用缴款书1份

（4）委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证1份