金三-出口退(免)税升级变化解读 | 生产企业免抵退申报变化

发布日期: 2021-07-01
阅读量: 12198

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生产企业免抵退申报变化

主要变化:

  • 取消单证不齐-出口销售额的申报

  • 取消运保佣调整及扣减-系统中申报退税时,直接将CIF价转化为FOB进行申报

  • 取消免税及视同内销申报,无不予免抵退税表单-企业无需在软件中申报,直接进行相关财务处理及增值税申报

  • 取消特殊业务类型电子信息申报表、视同出口和零税率影像资料采集

  • 取消增值税纳税申报表项录入-用免抵退税汇总表预览替代(表单精简,字段调整)

  • 取消征免税申报

  • 调整单证齐全申报表单

  • 调整冲减规则-冲减不区分冲减原因,简化表单

  • 具体表单变化如下:

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免抵退业务操作流程

(系统中新增向导功能,可以按向导流程操作)


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第一步:外部数据采集及配单
  • 外部数据采集-报关单

登录中国电子口岸下载XML格式的出口报关单数据


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下载解密软件,解压运行解密软件,对下载的XML进行解密。

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打开离线版中外部数据采集-报关单数据,选择解密后的xml文件,导入即可。

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  • 汇率设置(手动或自动更新)

打开离线版工具-数据接口-汇率设置

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在年份、月份、币制进行下拉选择需要设置的年、月和币制后可手工输入汇率保存,在联网的情况下也可以自动更新汇率。

月汇率:对应月份第一个工作日的汇率

日汇率:每日的汇率

  • 其他设置

设置汇率、报关单的适用规则

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  • 智能配单

可按出口日期查询报关单信息

报关单号码:可模糊定位,勾选报关单,在发票号码中输入开具的外销发票号码,点击【生成申报数据】,数据即进入出口货物免抵退申报明细表

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注:若关系匹配错误,可在出口货物免抵退申报明细表中修改数据,也可在出口货物免抵退申报明细表删除数据后,在票据勾兑页面重新操作


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第二步:免抵退明细数据采集

出口货物免抵退申报明细表中数据可通过第一步的方式采集数据,也可以直接手工录入数据,企业根据当期申报业务情况录入其他表单数据。

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免抵退申报汇总表:

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纳税表不得抵扣累计:上次免抵退申报的次月至当期,增值税纳税申报表附表二18栏的合计数,若企业每月都申报免抵退,则为当期数

期末留抵税额:当期增值税报表体现的期末留抵税额

进料核销不免抵扣税额:系统切换期前,若已核销,但新的系统中无进料加工抵扣明细表,但此数据需要参与计算,所以此栏填写进料加工核销表上的应调整不得免征和抵扣税额。

进料核销免抵退税额:同上原理,此栏填写进料加工核销表上的应调整免抵退税额。


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第三步:生成数据(不需要税控设备)

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通过第三步生成免抵退申报生成申报数据。

生成数据格式:海关代码_所属期_SCSB.xml


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第四步:将生成的数据通过电子税务局申报
  • 上传数据

打开电子税务局:我要办税→出口退税管理→出口退(免)税申报

选择免抵退申报-离线申报


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数据自检模块中点击“上传”按钮,进行数据自检上传操作。点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件,选好后点击“开始上传”将申报数据上传自检

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通过“自检状态”及“自检结果”查看数据自检情况,点击“操作”下的“刷新”按钮更新自检状态,查看是否完成数据自检。自检完成后可点击“自检情况”里的数字可直接查看自检的疑点详情,也可点击“反馈下载”按钮,下载自检数据反馈文件,将反馈的文件读入到离线版出口退税申报系统中查看疑点详情。


如企业申报有疑点,调整后重新生成申报数据,并通过电子税务局上传进行数据自检。

如确认无疑点或者无不可挑过的疑点后,点击“确认申报” 按钮,系统弹出提示框,询问“是否确认进行出口退(免)税申报?”,点击“确认”按钮,数据会自动上传至税务机关出口退税系统。

这里也可以通过再次生成免抵退数据生成数据。

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通过左侧正式申报菜单上传数据。

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第五步:打印出口退(免)税报表

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第六步:税务事项通知书

正式申报后,通过此模块获取税务事项通知书。

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