天智云
2026年7月17日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号），对电池消费税政策进行重大调整。与此同时，电池产品的出口退税政策也在年初发生了重要变化。
新政之下，谁要交税？交多少？出口能退吗？
谁要交？交什么税？
部分电池产品交消费税，不同的电池产品征税节奏不同：
第一梯队：即将开征（2026年9月1日起）
无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称氢镍蓄电池或镍氢蓄电池）、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池
第二梯队：稍晚开征（2027年4月1日起）
光伏电池（又称太阳能电池）
第三梯队：暂免征收（2026年9月1日至2028年12月31日）
钠离子电池、固态电池、燃料电池及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池
减免税要求：
①生产、委托加工享受减免税政策的电池产品，应当符合该产品的国家标准，对不符合国家标准或没有国家标准的产品，不得享受减免税政策；
②首次申报电池产品减免消费税之前，应当取得检测机构出具的该产品符合相应国家标准的检测报告。
怎么交？交多少？
1、税率时间表
2、什么环节交
生产、委托加工和进口环节，关注以下三种情形：
①购进已税电池用于连续生产：从生产企业购进、委托加工收回，或以自营、委托方式直接进口已缴纳消费税的电池产品，用于连续生产应税电池产品的，准予按照当期生产领用数量扣除原料已缴纳的消费税税额。
②自产自用用于连续生产：自产自用的应税电池产品，用于连续生产应税电池产品的，不缴纳消费税；
③自产自用用于其他方面：自产自用的应税电池产品，用于连续生产应税电池以外的产品或用于其他方面的，应当在移送使用时申报缴纳消费税。
出口能退税吗？
1、出口消费税政策
一般情形：出口消费税政策取决于适用的增值税政策
特殊情形：出口消费税政策不作调整
财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告（财政部 税务总局公告2026年第2号）规定：
二、自2026年4月1日起至2026年12月31日，将电池产品的增值税出口退税率由9%下调至6%；2027年1月1日起，取消电池产品增值税出口退税。
三、对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。
2、退税怎么退
出口消费税退（免）税的计税依据，凭消费税专用缴款书（或分割单、代扣代收税款凭证、海关进口消费税专用缴款书）确定：
应退税额 ＝ 从价定率计税依据 × 比例税率 ＋ 从量定额计税依据 × 定额税率
一句话总结：出口货物消费税怎么处理，看增值税政策“脸色”：增值税退（免）税→消费税免且退；增值税免税→消费税免但不退；增值税征税→消费税照缴。电池出口目前适用第一种，消费税照常退还。
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重要实务提醒
提醒一：密切关注商品代码库的更新
本次电池消费税政策调整涉及多个税目，商品代码库将同步更新。企业在进行消费税申报和出口退税申报时，务必使用最新的商品代码，避免因代码错误导致申报失败或适用政策错误。
提醒二：根据业务实际测算成本利润，及时调整报价策略
新政之下，不同类型电池企业面临的影响各不相同：
内销型企业：需承担新增消费税成本（0%→2%→4%），应测算税负变化对利润的影响，必要时调整内销定价策略；
出口型企业：增值税退税逐步归零（9%→6%→0%），但消费税继续退还，需综合评估两项政策叠加后的实际税负变化，提前与客户沟通价格调整；
享受暂免税企业：需确保产品符合国家标准并取得检测报告，否则将无法享受免税优惠。
建议各企业结合自身产品类型、内销/出口结构，逐项对照政策，提前做好财务测算和经营预案，具体征税范围及进口环节应税税目点击【在线咨询】。
