天智云
创业者误区：获得营业执照后，无业务不进行税务登记，因为还不需要交税。殊不知在无形中已经产生风险，下面咱们一起来掌握关于开业税务登记的风险及实务吧！
1）不进行税务登记对企业的影响是什么？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定：
未办理的后果：未按规定办理税务登记的企业，税务机关将责令限期改正，逾期不改的，可能面临罚款甚至吊销营业执照的风险。
具体企业可能面临：
罚款风险：税务机关可对企业处以2000元至10000元不等的罚款。信用受损：未办理税务登记的企业将被列入税务异常名录，影响企业信用评级。经营受限：未办理税务登记的企业无法开具发票，可能影响正常经营。吊销营业执照：情节严重的，税务机关可提请市场监管部门吊销营业执照。
2）何时应进行税务登记？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定：
办理时限：企业在领取营业执照后30日内，必须向税务机关办理税务登记。
3）具体如何做？有哪些注意事项？
1.开业方式有两种
①”新办智能开业“您了解嘛？
新办智能开业场景能够智能感知市监部门开业数据，智能识别开业风险，无风险自动确认登记信息、分配主管税务机关。在市场监管部门办理统一社会信用代码注册登记的纳税人，符合智能开业条件的，会收到短信并告知账号密码。法人或财务负责人以“企业业务”身份登录新电子税局，根据系统弹出“新办智能开业”的服务提醒对纳税人基本信息、地址信息等预填信息进行确认。
若需办理其他新办事项（如存款账户账号报告等），点击【新办事项】完成推荐的新办纳税人套餐业务。
②”一般开业“这样做：
未收到短信并告知账号密码，需要按“一般开业”来进行。
操作路径：企业的法定代表人、财务负责人或者其他办理人，以自然人身份登录电子税务局点击【我要办税】-【综合信息报告】-【新办纳税人开业】-【新办开业】。对纳税人基本信息、地址信息等预填信息进行确认，点击【确定】完成信息确认。
注意注意：
• 如存在企业信息错误怎么办？
①未审核通过：若税务登记信息尚未提交审核或审核未通过，可直接在电子税务局修改并重新提交。
②已审核通过：若信息已审核通过并生成税务登记证，需提交《变更税务登记表》及相关证明材料申请更正。
2.开业后其他重要事项
①出口企业重要“身份”认证一般纳税人登记：
注意注意：
• 小规模纳税人可以办理出口退税嘛？
小规模纳税人是不能办理出口退税的，适用的免税政策。对于新办出口企业来说，一定要办理一般纳税人登记才能办理出口退税。
②税款缴、退的钱袋子-存款账户账号报告
注意注意：
“行政区划”要选至市级，再选择对应的银行行别。“一般退税账户标识”/“首选缴税账户”不要选错。
报告完记得去签订三方协议哦!
误区：只要报告基本存款账户，一般存款帐户不用报告。（×）
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十七条规定：“从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；
处罚案例：
③选择小企业会计准则还是企业会计准则呢？-财务制度报告
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。
《企业会计准则》一般适用于大中型企业或不适用《小企业会计准则》的小企业。
大家根据新开业企业标准及建立的财务核算要求进行选择。
注意注意：
这三类企业不得适用《小企业会计准则》：①在市场上公开交易股票或债券的小企业；②金融机构或其他具有金融性质的小企业；③企业集团内的母公司和子公司。
④新办出口企业还须取得退税资格-出口退（免）税资格备案
登录电子税务局，依次点击进入“我要办税-出口退税管理-出口退（免）税企业资格信息报告-出口退（免）税备案”功能菜单。
注意注意：
注意注意：
•“出口退免税管理类型”如何选择？
大多数企业为无纸化企业：企业符合出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类，能够按规定报送出口退（免）税电子申报数据，且能将有关纸质资料留存企业备查，勾选此项。
列名生产企业：特定的生产企业，如符合相关列名条件的，选择此项。
企业需根据自身业务类型，并参考当地税务机关的具体要求进行选择。
•“退税账户”为已做过存款账户账号报告里面的银行账号。
办理出口退税申报前一定要先做出口退（免）税资格备案，有出口退税资格了才能申报出口退税。
税务登记发生变化，要进行变更登记吗？不变更，有影响吗？必须要变更登记。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自市场监督管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；
不利影响：
√面临税务处罚：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定，纳税人“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的”，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
√影响正常经营：税企业变更了经营范围，但未及时变更税务登记，税务机关可能无法准确核定企业的税种、税率，导致企业多缴或少缴税款，影响企业的正常经营。
下面咱们举例2个较为常见的变更场景:
场景一：小规模纳税人变更为一般纳税人。
登录电子税务局，进入“我要办税”—“综合信息报告”—“资格信息报告”—“增值税一般纳税人登记”，填写《增值税一般纳税人登记表》，选择生效日期（通常为次月1日）。
注意注意:
•季中转换的申报规则
当月生效（如2月1日生效）：需在3月完成一季度（1-3月）小规模申报，再单独申报2月一般纳税人增值税。
次月生效（如3月1日生效）：4月需先完成1-3月小规模季度申报，再处理3月一般纳税人月度申报。
•小规模可以转为一般纳税人，一般纳税人不可以转为小规模纳税人
场景二：扣缴税/退税银行账户变更
进入“存款账户账号报告”把原账户缴税/退税标识勾选为否，再重新勾选其他账户标识或添加新的银行账户进行勾选标识。
出口企业银行账户变更须注意啦：
不要忘记还要把出口退税资格备案的银行账户进行变更！
开业税务登记事项介绍完啦，大家不要操作失误或遗漏，以免陷入风险！
愿所有新办企业高高兴兴开业，仔仔细细登记，长长久久的经营。
