问:生产企业申报增值税申报表附表一,销售额是如何填写的?
答:
生产企业出口销售额:正常免抵退的销售填写在附表一第16/17栏第3列【三、免抵退税】里面,根据企业所做业务的类型选择填入16栏还是17栏;如果企业出口后,申报免税的销售额,填写在附表一第18/19栏第三列【四免税】里面,根据企业所做业务的类型选择填入18栏还是19栏,并在相应的增值税减免税明细表-出口免税中填写出口免税销售额。
如果企业是需要视同内销的,应当根据出口货物适用的税率,开具相应的有税率的增值税普通发票,销售收入根据相应的税率填入对应税率栏次。
注:具体按当地税务局要求为准。