重要提醒!
一年一度进料加工年度核销又开始啦!
有进料加工的生产企业
一定要了解清楚
针对自身情况,注意以下规则
按规定操作执行
根据国家税务总局公告2018年第16号要求, 生产企业应于每年4月20日前,向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理。
政策要求每年4月20日前,但不包含4月20日,进行核销。
建议不要太早申报,太早了海关加贸数据还未传递完毕,生产企业无法获取加贸数据进行核对。一般在3月份或4月份申报期内进行核销即可。
上年度已经在海关办理核销的手(账)册,指的是结案通知书上显示的“同意结案日期”在上年度1月1日-12月31日之间。
① 企业去“电子税务局-我要办税-出口退税管理模块”获取加贸反馈包。
② 将下载的加贸数据读入离线版申报系统。
③ 核对核销的手(账)册对应的进口报关单和出口报关单,找出有无差异。
④ 进行核销调整表数据录入,若有与加贸数据不一致的报关单,则在调整表中直接调整。
⑤ 录入核销申请表数据。
⑥ 生成核销数据包上传电子税务局进行申报。
⑦ 税局对企业核销数据进行审核,若一致则反馈核销反馈给企业,若不一致则让企业重新调整直至相符为止。
⑧ 根据税局要求提交结案通知书、进出口报关单等纸质资料。
⑨ 税务机关审核完成后,企业自行下载全年反馈,读入退税系统中并做反馈处理后,即可查询到新一年度的计划分配率及带有审核标识R(必须读入反馈后做反馈处理才行)的已核销完成的手(账)册。
手册核销不但工作强度大,时间跨度长、涉及的业务也十分复杂,稍有疏忽都会给企业带来税款损失和涉税风险。
逾期未核销?
企业将被暂停办理退免税业务。
计划分配率核定不准确?
影响免抵退税额,间接会影响企业的应退税额和免抵税额,直接给企业带来经济损失。
手册核销差异大?
反复寻找差异原因,徒增财务核算工作量,同时也增加企业税务风险。
进出口报关数据时间跨度长统计不准确;
进出口报关数据时间跨度长报关单资料不齐全;
进出口报关数据差异比对难度大;
进出口报关单差异调整表录入工作量大;
核销计划调整分配率和调整额计算难度大;
核销业务流程不熟练。
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核销流程清晰,零基础也能轻松掌握进料加工核销;
进出口报关单数据系统中一键下载,数据源全面;
进出口报关单数据统计准确,完整统计报关单分布情况,进出口料件成品金额和数量;
手账册核销情况一目了然,可以查看手账册核销状态,调整前计划分配率,调整后计划分配率,调整额;
系统自动实现不同数据源关单差异比对,分分钟实现千万进出口报关单差异比对,并给出处理建议;
可自动一键生成千万核销差异调整表;
可自动计算调整前调整后计划分配率,计划调整额,便于企业实时了解调整后结果;
可自动生成核销申请表。
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