超实用 | 轻松搞定进料加工手册核销!(内含干货知识点)

发布日期: 2022-01-24
阅读量: 8452

重要提醒!

一年一度进料加工年度核销又开始啦!

有进料加工的生产企业

一定要了解清楚

针对自身情况注意以下规则

按规定操作执行



01

什么是进料加工手(账)册核销?


根据国家税务总局公告2018年第16号要求, 生产企业应于每年4月20日前,向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理。



02

要点提醒


  • 政策要求每年4月20日前,但不包含4月20日,进行核销。

  • 建议不要太早申报,太早了海关加贸数据还未传递完毕,生产企业无法获取加贸数据进行核对。一般在3月份或4月份申报期内进行核销即可。



03

哪些进料手(账)册需要办理核销?


上年度已经在海关办理核销的手(账)册,指的是结案通知书上显示的“同意结案日期”在上年度1月1日-12月31日之间。




你以为的核销流程是这样的:

① 企业去“电子税务局-我要办税-出口退税管理模块”获取加贸反馈包。

② 将下载的加贸数据读入离线版申报系统。

③ 核对核销的手(账)册对应的进口报关单和出口报关单,找出有无差异。

④ 进行核销调整表数据录入,若有与加贸数据不一致的报关单,则在调整表中直接调整。

⑤ 录入核销申请表数据。

⑥ 生成核销数据包上传电子税务局进行申报。

⑦ 税局对企业核销数据进行审核,若一致则反馈核销反馈给企业,若不一致则让企业重新调整直至相符为止。

⑧ 根据税局要求提交结案通知书进出口报关单等纸质资料。

⑨ 税务机关审核完成后,企业自行下载全年反馈,读入退税系统中并做反馈处理后,即可查询到新一年度的计划分配率及带有审核标识R(必须读入反馈后做反馈处理才行)的已核销完成的手(账)册。





核销影响



手册核销不但工作强度大,时间跨度长、涉及的业务也十分复杂,稍有疏忽都会给企业带来税款损失和涉税风险。


  • 逾期未核销?


企业将被暂停办理退免税业务。


  • 计划分配率核定不准确?


影响免抵退税额,间接会影响企业的应退税额和免抵税额,直接给企业带来经济损失。


  • 手册核销差异大?


反复寻找差异原因,徒增财务核算工作量,同时也增加企业税务风险。





核销痛点难点


  • 进出口报关数据时间跨度长统计不准确;

  • 进出口报关数据时间跨度长报关单资料不齐全;

  • 进出口报关数据差异比对难度大;

  • 进出口报关单差异调整表录入工作量大;

  • 核销计划调整分配率和调整额计算难度大;

  • 核销业务流程不熟练。



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擎天核销功能亮点



  • 核销流程清晰,零基础也能轻松掌握进料加工核销;

  • 进出口报关单数据系统中一键下载,数据源全面;

  • 进出口报关单数据统计准确,完整统计报关单分布情况,进出口料件成品金额和数量;

  • 手账册核销情况一目了然,可以查看手账册核销状态,调整前计划分配率,调整后计划分配率,调整额;

  • 系统自动实现不同数据源关单差异比对,分分钟实现千万进出口报关单差异比对,并给出处理建议;

  • 可自动一键生成千万核销差异调整表;

  • 可自动计算调整前调整后计划分配率,计划调整额,便于企业实时了解调整后结果;

  • 可自动生成核销申请表。



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