出口企业季度企业所得税申报提示出口收入与报关单金额不一致？自查指南请收好！

税务机关在统计企业的出口收入时是以报关单上出口日期来归集收入进行比对；部分出口业务在进行收入确认时，企业可能会按照会计准则和所得税收入规定进行确认，出现跨期确认收入情况，例如出口日期在2025年9月份，但收入确认在10月份，因此导致两者不一致。

建议出口企业务必及时对出口报关单进行收入确认。即使企业未开具出口发票，也应先做未开票收入申报；无论有没有进项进来，确认收入只与报关单有关，与是否有进项进来无关。

大部分出口企业在外币换算时，采用的是出口月第一个工作日or出口当天；而海关采用的是海关的计征汇率，即采用出口月份上个月第三个星期三(为节假日的顺延到下一工作日)人民银行发布的汇率；因此企业计算的人民币收入金额与海关传递给税务机关的人民币离岸价出现差额，建议企业按自己的汇率申报即可。

1、成交方式非FOB成交

不同出口企业确认收入方式不同，非FOB方式成交的海关按企业报关时填报的运保佣金额金额计算，企业可能按实际发生的进行换算调整，因此导致两者不一致。

2、报关金额与实际金额不一致

报关金额申报错误，企业没有改单的话，税局在获取数据的时候就跟企业实际的有差异。

3、报关后发生退货或折让

企业存在货物退运但出口企业并未按退运操作，而是直接按一般贸易进口了这部分退运货物；或者发生折让销售但未改单处理，也会导致出现差异。

4、已处理存在差异

如来料加工，收入为加工费金额，并非关单明细的金额，不需要按关单金额确认；因收汇等情况，按实际金额确认收入。

1、报关单未处理

如货样广告品、其他进出口免费，未进行确认处理；如进料料件复出无需处理。

2、出口报关被冒用

有些出口企业不想用自己公司名义出口货物，找货代或报关公司买单出口，货代或报关公司偷偷使用以前合作过的出口企业给这些货物报关，导致税务机关接收到了海关传递过来的报关单，但是出口企业不知情。