【擎天财税 每日一帖】出口业务免税,会计和纳税申报如何处理?

发布日期: 2020-04-16
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问:出口退税产品如果是免税,要怎么申报?包括纳税和退税申报吗?


答:1、出口业务免税大体有二种原因:一种是政策明确规定只免税不退税的,另一种是可以退税但由于企业原因造成免税的,或其他条件不符合造成退税改免税。

2、出口业务符合免税的,在做正常的免税收入会计处理后,只需要在纳税申报系统中申报增值税免税销售额(填报在表一的18-19行),不需要在退税申报系统中操作;但江苏省的企业,出口退税采用擎天软件系统,是否需要申报请以当地税局要求为准。

3、还要注意一个细节,就是免税业务的资料处理。根据国税2013年12号公告和2013年 65号公告规定,免税业务应将以下凭证装订成册,留存企业备查:

(1)出口货物报关单(如无法提供出口退税联的,可提供其他联次代替);

(2)出口发票;

(3)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明;

(4)属购进货物直接出口的,还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据;

(5)以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、 4项凭证。


注:具体按当地税局要求为准。

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