天智云
自2026年6月起，河北、上海、江苏、湖北、陕西四省一市率先试点推行新版《增值税及附加税费申报表（试行）》，8月起，福建也加入了试点行列。
已经有一波出口企业的财务先行“探过路”了，有哪些变化呢？这一期我们一起来看看~~~
出口企业重点关注新增值税申报表小小新变化
1、《业务信息表》-出口业务-“出口免抵退税”/“出口免退税”会根据出口退（免）税备案类型自动匹配
2、适用增值税免税的出口业务，勾选《业务信息表》-出口业务-出口免税
3、适用增值税征税的出口业务，勾选《业务信息表》-出口业务-出口征税
4、应确认增值税收入但未及时开票的业务，勾选“未开具发票销售业务”
对应填写附列资料一+附1表
5、有出口跨境电商业务（9610/9710/9810贸易方式等），勾选“互联网平台经营企业”
6、《业务信息表》相关项目勾选后，具体涉及表单会在“申报表展示结果”展现
7、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）、《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》，可以自行选择适用税率进行填报
8、出口免税，不需要再填写《增值税减免税申报明细表》，直接在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中填写
“探路”途中遇到小问题，怎么办？
1、《业务信息表》错勾、漏勾怎么办？
《业务信息表》是个关键，申报前先告诉系统“你是什么类型的企业、有了什么业务”，系统生成配套的申报表。如果一旦告诉系统错误信息或者漏了信息，那就会对整个申报有影响。
错了、漏了不用慌，点击“填写业务信息表”返回去重新勾，修改后系统会自动刷新关联表单。
2、提交申报遇到“比对不通过”提示怎么办？
“探路”快到终点了，会遇到个“小检查”，各数据表单之间进行逻辑性比对，有可能一次性通过到达终点，也可能会有个“比对不通过”的小障碍。
例如：申报比对不通过，提示原因：出口销售额填报数据与报关单不符
排查过程：企业202607出口货物一批，报关单信息如下：
该报关单是由国内A客户购买指定发给国外B客户，财务通过分析该业务实质，判断该业务适用增值税征税，所以开具13%税率的增值税普票，并在申报时填入一般计税栏次。
解析：
（1）该报关单对应商品并非退税率0%的商品，无需进行出口应征税货物用途确认
（2）虽是可退税的商品，但是结合业务实质判断该出口报关单适用增值税征税政策，对应开具13%税率发票
处理方式：对于该申报比对不通过的提示，经确认业务实质和填报数据均无误，选择 “强制提交” 完成申报。
提醒：申报比对不通过的原因多种多样，是“强制提交”还是“修改报表”，需要具体问题具体分析——先搞清楚原因，再做决定。
写在最后
三个核心“探路”小提醒：
1、出发前先看好“地图”——申报前先梳理业务，正确勾选
《业务信息表》是开启新申报表之旅的“起点地图”。出发前，先把当期所有出口业务按类型分好类：哪些是免抵退税、哪些是免税、哪些是征税、哪些未开票、有没有跨境电商业务……分清楚了再进系统勾选。
路走对了，后面的路才顺。 千万别没看地图就出发，走一半发现方向错了，返工的成本可比出发前多看两眼高得多。
2、别一直按“老路”走——新报表、新规则、新填法
新版申报表不仅仅是一张表的样式变了，背后是一整套规则的调整。如果还按老习惯操作，很容易“掉坑”。
最典型的例子：老版申报表中，出口免税需要填附表一 + 减免税明细表；但新版申报表取消了出口免税的减免税代码，直接在附表一免税栏次填报就行，不用再填减免税明细表了。很多先行“探路者”都在这卡过——翻遍减免税明细表也找不到出口免税代码，不是系统出问题了，是规则改了。
告别旧习惯，跟上新规则，才能在新表申报的路上少绕弯。
3、遇到“路障”别硬闯——比对不通过，先排查再决定
申报提交时遇到“比对不通过”提示，就像路上突然出现一个路障。别慌，也别硬闯——先停下来排查原因：是《业务信息表》勾错了？还是数据填错了栏次？还是报关单信息有问题？
搞清楚路障是什么，再决定怎么过。 数据确实无误的，可以选择“强制提交”；数据有误的，返回去修改报表再提交。具体问题具体分析，别一概而论。
探路小结：出发前看好地图（梳理业务），途中别一直走老路（免税填报规则变了），遇路障先排查再通过（比对不通过冷静处理）。掌握了这三条，新申报表的“探路之旅”就能走得更稳、更顺！
来源：网络
