【擎天财税 每日一帖】外贸企业出口退税增值税填报,有什么特别之处?

发布日期: 2020-05-09
阅读量: 18661

问:外贸企业出口退税增值税填报,有什么特别之处?


答:外贸企业出口退税填报与生产型企业有很大不同:

1、外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证,而非抵扣凭证,属于税法规定的不能抵扣的情况。

2、外贸企业的征退税率差也不能填入表二的进项税转出,仅作账务处理。

3、外贸企业的退税额也不在主表体现 ,主表仅会同步出现通过填列表一的第18和19栏“免税销售货物和应税服务”的销售额。出口货物的应退税额只进行账务处理,不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。

注:具体按当地税局要求为准。



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