天智云
近期，咱们进行了主题为《倒计时—2023年未退税的报关单怎么处理》的直播，直播间有点火爆，同步咱们讲师也受理了大量的跨年申报问题，本周通过税问税答栏目就直播中的高频问题，分享给大家。
问题一：外贸三、四类出口企业，“未稽核”的发票在申报时会出现“发票无电子信息的疑点”，企业怎么办？
回答：在发票无电子信息的情况下，查询到发票的状态为“已认证/未稽核”，首先我们得知道“未稽核”状态产生的原因有哪些？一般有一下原因：
1）稽核信息一般要1至3个月才会传输到税务部门的退税审核系统，可能因为信息传递滞后，导致未查询到稽核信息。
2）可能存在购销双方发票电子底账信息不符、销售方已申报但未进行抄报税、销售方违规作废等情况，引起发票稽核比对不符，从而导致未查询到稽核信息。
知道了原因那咱们就好解决了。
1）在检查票面信息无问题，供应商也无违规等情形下，大概率是信息传递滞后引起的未查询到稽核信息，可以先耐心等待，若长时间仍没有信息，则可尝试填写《出口企业信息查询申请表》申请信息补发，由主管税务机关协助查找相关信息。
2）若因为发票稽核比对不符引起的未查询到稽核信息，需进一步进行核实发票及供应商是否存在异常的税务风险，及时换开发票或联系供应商排除税务风险。
问题二：申报退税的同时是否需要关注收汇情况？
回答：前面咱们介绍报关单、发票如何准确梳理和处理，本期来说一说关于收汇的事儿，不关注收汇，极可能退税变免税，甚至征税。
咱们先明确收汇是有截止期限的，为次年的4月增值税纳税申报期前（即2023年出口的应在2024年4月18日前），有2类情形较为特殊;
1、不能收汇但符合视同收汇的可享受退税；
2、合同约定收汇晚于截止期限的，在合同约定时间前完成收汇可正常退税；
但日常退税申报中，出口分类管理等级为一、二、三类的企业，是不需要申报收汇情况的，企业是否做好了收汇管理，下面我们来看看收汇不做好，对企业有哪些影响？
1、收汇材料是否留存；-被发现未留存只能免税，若被发现留存的材料是收汇材料虚假或冒用的，只能交税咯，并在后续24个月内申报退税同期要报送收汇材料；
2、出口合同约定收汇日期晚于申报截至之日的，需合同约定的收汇日期前收汇；未在合同约定收汇日期前收汇，只能免税。
3、未收汇的是否能在规定期限内收汇，不能收汇的又是否能符合视同收汇政策；确定不能收汇，又不符合视同收汇的，只能免税。
注：
1、收汇材料指《出口货物收汇情况表》及举证材料。
2、企业自查发现有上述不符合退税的情形，若已申报退税，记得及时进行冲减；
3、若未收汇的业务，在后期又收汇了，且相关单据齐全，仍可申报退税；
4、分类管理等级为四类的企业，在退税申报同期，应当报送《出口货物收汇情况表》及收汇凭证。
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