【擎天财税 每日一帖】企业的出口退税到底算不算利润吗?需要计算缴纳企业所得税吗?

发布日期: 2020-03-23
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我们是一家出口企业。公司老板在计算出口退税时,一直作为利润看待。我想问下,办理出口退税成功后,退税算公司的收入吗?需要缴纳企业所得税吗?


1、咱们来看出口退税的会计分录


(1)以经过税局审核的退税数据确认

借:应收出口退税款

贷:应交税金-应交增值税-出口退税


(2)收到退税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税款


从上面来看,你公司按规定取得的出口退税并未计入收入,不需要缴纳企业所得税。


2、那么,为什么很多公司把退税作为利润来看待呢?


这是从资金的角度进行的分析。具体来看外贸企业的案例,比较直观。


(1)某外贸公司采购货物一批,支付了货款

借:库存商品 10000

应交税费-增值税-进项税1700

贷:银行存款 11700


(2)出口取得收入12000元

借:银行存款12000

贷:主营业务收入 12000

借:主营业务成本10000

贷:库存商品 10000

从这个流程分析,企业已经取得利润12000-10000=2000元


(3)如果企业能够退税呢

借:应收出口退税款1700

贷:应交税费-增值税-出口退税1700

借:银行存款 1700

贷:应收出口退税款1700


那么,企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了,实质上资金又回笼了,可以说并没有再增加多少利润。


如果企业是平价10000元卖出的商品,那么企业再退回1700元的进项税,其实等于一分钱没赚。


反倒是如果企业退税率低于征税率,反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。


因此,企业实际的利润还是来源于不含税的价差。


注:具体按当地税局要求为准。


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