资产类税会差异如何识别与调整?

发布日期: 2024-05-13
阅读量: 423

企业债权常见债权分类包含:应收账款、预付账款、其他应收款、抵押债权、质押债权、留置债权。

 

企业的债权如何“报损”,会产生税会差异吗?以一个案例做说明:甲公司采用预计信用损失法计提坏账准备,假设预计信用损失率为应收账款余额的5%。2022年和2023年应收账款期末余额分别为1000万元、2000万元;2023年,核销坏账200万元,收回以前年度已核销坏账80万元,若不考虑递延所得税,2023年的坏账损失业务如何进行税会处理?

 

(一)会计处理(会计分录单位:万元)

 

1.核销坏账

借:坏账准备200

贷:应收账款200

 

2.已核销的坏账损失以后又收回

借:应收账款80

贷:坏账准备80

借:银行存款80

贷:应收账款80

 

3.计提坏账准备

甲公司2023年初坏账准备余额=1000×5%=50(万元)

2023年末坏账准备余额=2000×5%=100(万元)

2023年应计提坏账准备=100-50+200-80=170(万元)

借:信用减值损失170

贷:坏账准备170

 

擎天全税通讲师汪小波直播课堂

 

资产类税会差异的识别与调整

 

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本|期|讲|师|介|绍:汪小波

 

拥有多年财税实操经验,其中包括在5A级税务事务所工作3年,以及在会计师事务所的从业经历。对于税法及实操要点,其掌握程度可以用“精通”来形容。熟悉房地产、制造业、商贸等多个行业,曾组织过多个大型企业的税务鉴证及税务筹划工作,擅长解决各类涉税问题,深谙企业各项涉税痛点。

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