天智云
一年一度关联申报、同期资料及国别报告报送已进入倒计时，您准备好了吗？下面咱们一起来进行梳理。
问题一：同期申报资料包含哪些？
同期资料是在关联交易发生时存在的转让定价证明文件或相关资料。
包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
问题二：三种文档企业都需要准备吗？
并不是。
三种文档分别有设定条件，企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档， 存在企业同一个年度准备多种文档的可能性。
注：2024年度，企业若仅与境内关联方发生关联交易，不需准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
问题三：三种文档对应的条件是什么？
问题四：三种文档分别披露企业何种信息？
问题五：三种文档需要在何时准备和提供？
并不是。
注：需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一企业主管税务机关主动提供主体文档。
问题六：不按时准备和提供文档，对企业有什么影响吗？
纳税人如果不按要求准备和提供同期资料，可能会存在多种涉税风险：
①实施特别纳税调整：特别纳税调整追溯期可达10年。
②补征税款：核定其关联交易的应纳税所得额，并补征税款。
③行政处罚：罚款最高可达五万元。
问题七：在哪里进行报送？
通过电子税务局>【我要办税】>【税费申报及缴纳】>【申报辅助信息报告】>【特别纳税调整数据采集】进行报送。
问题八：同期资料需要留存吗？
需要，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
问题九：同期资料的质量对企业有什么影响？
税务机关的审核：税务机关每年会对企业提交的同期资料进行审核，包括完整性、准确性、可比性和合理性等方面。高质量的同期资料可以帮助企业顺利通过审核，减少可能的税务风险。评估企业特别纳税调整风险：同期资料的准备质量是评估企业特别纳税调整风险时的重要参考因素之一。高质量的同期资料可以帮助税务机关更准确地评估企业的税务状况，从而做出更合理的税务决策。避免税务违规：通过准备高质量的同期资料，企业可以展示其遵守税法和独立交易原则的意愿和能力，这有助于避免税务违规和可能的罚款。提高行政效率：高质量的同期资料可以帮助税务机关提高工作效率，减少不必要的调查和审查，从而节省企业的时间和资源。
提醒：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，在2024年度发生关联交易或符合报送国别报告条件，且需要在5月31日完成，您完成了吗？
