一年一次残疾人就业保障金申报开始啦!如何计算申报?

发布日期: 2024-06-18
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又到了一年一度残保金申报季,如何进行计算?申报过程中需要注意哪些点?如何进行申报操作呢?

 

这一期我们一起看看残保金的计算申报。

 

“残保金”征税三要素

 

谁要缴纳?

 

残保金是由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

 

简单来说用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,应当缴纳保障金。

 

何时申报?

 

申报缴纳时间:根据各省市税务局公布时间为准,例:南京市2024年6月1日—6月30日

 

税款所属期:2023年1月1日—2023年12月31日

 

如何计算?

 

2024年用人单位应缴残保金=(①2023年用人单位在职职工人数×②安排残疾人就业比例(所在地省、自治区、直辖市人民政府规定)-③2023年用人单位实际安排的残疾人就业人数×④2023年用人单位在职职工年平均工资×⑤征收比例(按照当地征收政策)

 

[解析一]

 

1、用人单位在职职工人数:

 

 

2、安排残疾人就业比例:

 

根据所在地省、自治区、直辖市人民政府规定确定比例;如:南京市确定的比例为1.5%;

 

3、用人单位实际安排的残疾人就业人数:

 

①用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议),且实际支付的工资不低于当地最低工资标准,并足额缴纳社会保险费的,方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

 

②用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。

 

③用人单位跨地区招用残疾人的,应当计入所安排的残疾人就业人数。

 

⑤用人单位实际安排的残疾人就业人数按照残联部门年审后确认的残疾人就业人数计算。通过全国残疾人按比例就业情况联网认证系统里完成上一年信息的审核认证,残联部门将会把安置登记信息推送给税务部门。

 

4、用人单位在职职工年平均工资:

 

上年用人单位在职职工年平均工资=上年在职职工工资总额/用人单位在职职工人数

 

计算用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。(用人单位年平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残保金;超过当地社会平均工资2倍以上的,按当地社会平均工资2倍计征残保金)。

 

5、征收比例:

 

地方性指标,例如江苏实行的是分档差异征收比例,会根据单位从业人数分段设置征收比例,以下展示南京征收分档比例标准:

 

 

“残保金”申报流程

 

安置残疾人的企业需要两步走,未安置残疾人的只需一步走,具体如下:

 

 

年审认证(残联)——非必须

 

对于2023年安置残疾人的企业,需在2024年3月1日至10月31日申报年审,未在规定时限内申报年审的,均视为上年度未安排残疾人就业。

 

申报方式有线上和线下两种方式,以下介绍线上办理流程。

 

总体流程:登录“全国残疾人按比例就业情况联网认证”——单位基本信息维护——残疾人安置管理——年审认证

 

1.单位基本信息维护

 

①首次登录强制跳转维护管理界面;

 

②非首次登录选择该模块进行核对维护变动信息;

 

 

 

 

【注意】用人单位安置登记的残疾人员其工资、社保、医保在子公司,或者安置登记的残疾人员为劳务派遣人员,需要在“关联单位”模块上传单位与单位之间的劳务派遣协议附件,或者与关联公司之间的证明材料。

 

2.残疾人安置管理

 

(1)维护残疾人信息

 

点击“残疾人安置管理”,增加残疾人信息。

 

①输入残疾人身份证号,将自动检索该身份号对应的残疾人信息,如果无法检索出来,根据页面提示完成操作,上传相关资料;(一次维护一人)

 

 

②高校毕业生,需要填写相关学历信息;

 

 

劳务派遣人员,则需要上传关于此人的劳务派遣协议,且协议中应明确该人员残疾人安置登记计入用人单位;

 

 

③该人员的残疾证为业务年度的新办证而使证件不足一年的,且系统中无历史证件信息,单位可添加历史残疾证件信息,并上传该证件有关影像资料。手动添加的残疾证件需经过残联部门审核。

 

 

(2)人员信息校验

 

系统将按月进行人员信息校验,重点校验以下信息:

 

 

 

①注意:非劳务派遣人员,则系统核验通过的月份强制申报,不允许取消;劳务派遣人员,则可自行选择该残疾人员的安置登记月份。

 

②核验结束后,系统默认勾选自动核验通过的月份,对于核验通过月份可以直接完成安置登记,若核验有异常,需要上传附件。

 

(3)上传附件

 

上传未核验通过数据相关资料,并且与当地残联部门沟通。

 

 

 

 

 

 

登记完成后,点击“返回安置登记管理”,可以查看单位该业务年度安置情况和安置人员列表,在未年审认证之前,可以对已安置的残疾人进行重新登记或者删除。

 

 

3.年审认证

 

审核状态为“未确认”时,可与残联部门沟通联系审核,待“已审核确认”时,可点击“年审认证”按钮;根据页面提示,阅读承诺书,并点击“已阅读,确认”完成年审认证,可“下载年审认证确认书”留存。

 

同时,残联部门将会把安置登记信息发送给税务部门,用人单位可直接至税务部门缴纳残保金。

 

 

 

 

 

 

年审认证之后,有异议或修改的,可申请“年审认证反馈”并填写理由,待残联部门审核通过后重新申请。

 

 

 

 

“残保金”申报——必须

 

新电局正在全国范围内逐步上线,还未试点上线地区仍使用原有方式填报,以下重点介绍新电局下“残保金”的填报。

 

点击:我要办税—税费申报及纳税—非税收入申报—残疾人就业保障金申报,可以通过补录式、填表式进行申报。

 

 

1.补录式申报

 

确认数据预填是否正确,如上年实际安排残疾人就业人数,并补充上年在职职工工资总额、上年在职职工人数。(“上年实际安排残疾人就业人数”是否完成残疾人备案)

 

 

2.填表式申报

 

分别对上年在职职工工资总额、上年在职职工人数等数据进行依次填写和修改。

 

 

【解析二】

 

以上列数看:

 

1、字段2、3、4参见【解析一】

 

2、字段5通过残疾年审认证后,由残疾将最终结果推送给税务局

 

3、字段6=“2上年在职职工工资总额”/“3上年在职职工人数”

 

4、字段9根据实际情况选择享受:

 

①在职职工人数30人以下暂免征收残保金;

 

②对残疾人就业保障金实行分档减缴政策;

 

③自然灾害或其他突发事件残保金减免优惠。

 

 

总结:

 

1.残保金计算虽然简单,但是每个指标口径还是值得关注;

 

2.是否安置残疾人,决定了申报两步走还是一步走;

 

3.从业人数或安置残疾人比例决定了是否需要缴纳残保金。

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