税务稽查都查哪些内容? 旧账可以翻多少年!

发布日期: 2024-03-15
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来源: 猫叔说税等

税务稽查到底是为何查?都查些什么?翻旧账能翻多少年?

 

一、税务局来翻旧账能翻多少年?

 

 

税务稽查实务中,税务机关对企业进行税务稽查时,最初确定的检查期间通常会设定在3年以内,但是会根据具体情况延长检查期间,总的来说,税务机关翻旧账,有3年、5年、无限期的三种情况。

 

根据《税收征管法》规定,如果你们公司是因为计算错误或者没有申报,造成没交或者少交税的,税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金,有特殊情况的,可以延长到5年。

 

如果是税务机关的责任造成的,那只能要求你补交3年以内所欠的税款,但是不能加收滞纳金。

 

如果你们属于偷税、抗税、骗税行为,那税务机关可以无限期地追缴税款。都记住了吗?当税务稽查来的时候,你就可以用期限条款保护自身合法权益了。

 

二、为何查?

 

首先,税局并不是想查谁,就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源,有四个方面。

 

1、“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候,就会从数据库里进行抽,形式类似摇号,抽奖。

 

所以,无论你企业多老实,多规矩,你都有可能被抽中。另一方面讲,如果你真的有违法偷税的嫌疑,也有可能抽不到你。

 

2、“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出,非常多的案件均来源于“被举报”。

 

3、“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析,会得出一个企业经营异常的判断,这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”,在这个数据库里,你被稽查的概率就非常高了。

 

4、“被关联”。也就是被其他行政机关转办,交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题,你公司也会受到税务稽查。

 

三、税局查账,一般都查什么?

 

税务局一般会重点查询以下4个方面:

 

1、查合同。查询双方签订合同的具体内容,从企业实际经营范围及需求出发,查看是否存在异常的交易情况;

 

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务,购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

 

3、查上下游。查询上下游的账簿,购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

 

4、查资金流。以结算方式为出发点,查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流,或者资金流异常回流,以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒一点,在面对发票问题时,一定保证发票、业务、资金三流一致,提供一条完整真实的证据链,否则还是有可能会被认定存在问题。

 

四、税局查账,一般什么时候查?

 

税务局税务检查一般是每年的3月-12月,日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能上门检查。

 

以下三种情况,税务机税务机关就有可能随时来检查:

 

1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多;

 

2、税负较上月相比较变动率超过正负30%;

 

3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

 

当企业遇到税务稽查时,不要慌,企业应从以下6个方面应对:

 

1、企业是否真的存在问题

 

企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题,但面对税务稽查,财务人首先要清楚,自家企业的税务是否真的存在问题,知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。

 

如企业存在虚开票或取得虚开票等严重的问题,要注意了!想清楚承担责任的风险,是否还得继续。

 

2、企业自身财务制度要合规

 

在日常工作中,还是在稽查前,都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范,有没有长期挂账的往来款等项目,或有没有隐瞒未开票的收入等原因,出现账务调整等等。对于这些情况,企业财务心里要有数。

 

3、态度上要积极配合

 

不论企业税务是否真的有问题,都要积极主动的配合税务稽查工作,如果企业真有问题躲是躲不掉的,积极主动的态度还能尽快查处,寻找补救措施。

 

4、陈述申辩时不卑不亢

 

面对税务稽查不能以对抗的心态,也无需既不低声下气,该争取的要争取,有特殊原因也直接说明,在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。

 

5、不要质疑税务稽查的专业能力

 

目前,税务稽查体制已向一级稽查转变,专业化程度越来越高,或仍有很多业务水平不高的,专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来,还可以派其他人来。

 

6、谨慎使用复议和起诉

 

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核,一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。

 

稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大,因此在处理决定时都是慎之又慎,确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉,尽量把问题在处决前解决掉。

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