税收分类编码「简称」怎样才能正确开出?
发布日期:2018-01-09   点击次数:5203次   来源:擎天税务

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根据 《国家税务总局公告2017年第45号》,自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。


此次升级直观的体现就是你2018年1月1日起开具或收到的2018年1月1日后开具的发票都应该在发票货物或应税劳务、服务类栏显示出编码简称。


这在以前是不会显示的。


例如:客户维修服务后需要开具维修费的发票,销售方开具发票的商品名称为“维修费”,以前就直接显示是维修费


现在系统则会在“维修费”前自动加上“*劳务*”并打印在发票的票面上,所开具发票的名称栏显示出:*劳务*维修费,如下图 ↓

大家在进行商品编码选择时,应先按照关键字进行查找。无法直接查找的,根据政策进行行业、大类的划分。在进行小类细划分时,无法清楚界定、归类的货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码,劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。


小贴士

税收分类编码查找技巧

1、直接输入开票内容,检索关键字

如果要开具餐费、香蕉的发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”,就可以找到编码,方便快捷。这是最简单直接的方法,建议您在开票时优先选择此方式。

2、缩短关键字,找准切入点

有时候我们会碰到开票内容也特别长的时候,选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简,化难为易,不要一次性输入全称,多尝试不同的侧重点。

举个例子:“医用植入钢钉”如果在商品编码表中,输入“钢钉”,最终的落点是归属建筑材料。是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字,在此大分类下查找确定。

3、更换名词、应税服务名称

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁,物品丰富。就是同一货物,名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称,所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。

举个最常见的例子,马铃薯的叫法分好几种,学名叫马铃薯,别名:土豆、洋芋、地蛋等 。如果搜索“洋芋”,是没有结果的。更换一个名词:“土豆”,我们就找到了,原来在编码表中,它叫做“马铃薯”!名词解释里面说明,它的别号是土豆。

再如,我们平时喝的酸奶,也是搜不出的,正确的打开方式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗?

4、根据开票软件的推送作为参考

开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能,可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码,能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。当匹配度 为100%,表示与国税总局编码库完全匹配。其他情况下,则根据所有用户选择度推荐(一般情况>85%即可认为无误,评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况,但是可以作为参考,根据推荐的编码中的关键字或者分类,缩小查找范围。

5、按用途、按材料

根据用途、材料来确定关键词,搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后,如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选,可以在找到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备,可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时,发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动,音响是用来作为音频输出的,可以试试查找“输出设备”,果然就找到了对应编码。

再如:小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆,选择商品编码时犯了难,无论输入“充气”、“泳池”、“水池”,还是按用途输入“游泳”,都没有合适的选项,如何是好?其实小张可以按照充气水池的材料属性,锁定“塑料”这个分类,在排除其他选项的情况下,选择了“其他塑料制品”。

我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的,以及材料是什么,怎么办?

答:可以看产品说明书,服务合同,或者咨询企业的生产及销售部门的员工,以及上网百度。

6、分类太细的,可以往上层分类选择(前三层结构图)

小李任职于一家生产建筑用水泥的企业,有各式各样的生产设备,每种设备都有其专属名词,直接输入查找该设备名称,无法找到。小李心想:这些设备地属于生产水泥专用设备,那在表中输入“水泥专用”是否可以呢?于是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分,但是他们都属于其他现代服务,输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。

7、巧妙使用备注栏,避免开票风险

应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如:娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?

娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列),如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等,不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。

再如,建筑材料千千万,对于非专业人士可能比较陌生,比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”,再在备注栏注明:法兰。



开票软件升级会将每一个编码对应一个简称,你开票选定了编码后,简称就会自动产生,在票面上以*号和你输入的名称隔开。



【编码简称】下载查看。


商品和服务税收分类编码推行后,个人分析,金三系统监控很可能是将重点放在了商品大类!也就是说,品名在无明显出入的情况下,允许存在些许差异,但必须归集到同一商品类别。税务机关对进、销、存品名、规格、型号匹配的一致性要求依然没有放松。因此,从坚持谨慎性原则的角度出发,作为贸易公司在当期继续保持进销品名一致的管理要求,仍然具备降低税收风险的现实意义。


到目前开票软件还没有升级至最新版的纳税人,请尽快升级(点击蓝字:了解升级操作。切记抓紧时间升级新版本,如果未升级,最好不要开具发票,以免造成不必要的麻烦。在新规过渡期间,部分地区要求宽松,纳税人收到货开具不包含简称的发票仍然有效。但如果你开具的发票客户按照45号文拒收,你确实没有任何书面理由拒绝。


升级完成后,你在系统开具发票时,会自动带出编码简称,不是自己手动输入。你可以以此来判断是否升级成功。


问:外贸企业购进货物出口,取得的增值税专用发票上的货物名称前有商品大类,而相应的出口货物报关单上只有货物名称,是否属于进出货物名称不一致而不能退税?

答:不是的。一般情况下,外贸企业出口的货物,其进出货物的品名需一致,才能按规定办理出口退税,但是,增值税专用发票上的货物名称前的商品大类名称不是货物名称的具体组成部分,货物名称前加的商品大类名称前后用*号标记,货物名称还是不变,不能因此认为货物名称前加了商品大类名称的就变成另外一个品名,甚至得出与出口货物报关单上的货物名称不一致的结论。


问:增值税专用发票上的商品大类和相应的出口货物报关单上的海关编码所属的货物类别不一样是不是就不给办理出口退税了?

答:增值税专用发票上的商品大类和海关HS编码所属的货物类别不一样,不影响出口退税。商品和服务税收分类编码和海关HS编码分属两个不同的体系,编码规则和分类规则不同,增值税专用发票上的商品大类和海关编码所属的货物类别不一样是正常的,如果是一样,纯属巧合。


问:如果收到没有按规定开具带有商品和服务税收分类编码简称的发票,将会面临哪些税务风险?

答:对于销售方而言,纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》责令改正,可以处1万元以下罚款,并公开处罚的情况;对于购买方而言,取得不符合规定的增值税专用发票,可能将面临被税务机关认定为不得抵扣进项税额或不予出口退税的税收风险。


因此,在这里提醒广大业务人员,一是要及时和供应商沟通,明确开票规范性要求;二是在签收发票时要认真核查发票开具的栏目、内容是否齐全、准确。避免因接收不符合规定的发票给公司造成税款损失。



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