外贸出口退税最晚什么时候申报？外贸出口退税怎么计算进项税额？

外贸出口退税最晚什么时候申报，外贸出口退税怎么计算进项税额？本文将围绕这两个方面进行分析讲解，带着大家了解外贸出口退税操作流程，运用外贸出口退税账务处理实例，帮助外贸出口企业快速弄懂出口退税申报等相关业务的有效解决方案。

知识要点：外贸出口、出口退税、退税申报、进项税额怎么计算

一、外贸出口退税最晚什么时候申报？

申报期内申报：企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

超期申报：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税。

（1）出口退（免）税申报时限

以2024年报关出口的货物劳务退税为例：

申报期限为2025年4月30日前的增值税纳税申报期（2025年4月18日）。

问：超过申报期限了，怎么办？

答：根据有关政策规定，出口企业上一年度的报关单在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即使已超过退（免）税申报截止日期，企业仍可以申报出口退税。

在退（免）税申报期截止之日后申报出口退（免）税的，应当在申报时报送《出口货物收汇情况表》及举证材料。

【收汇时限】

纳税人申报退（免）税的出口货物，应当在出口退（免）税申报期截止之日前收汇。也就是说，2024年出口的货物，应在2025年4月增值税纳税申报期截止之日（2025年4月18日）前完成收汇。

问：未在规定期限内收汇如何处理？

答：符合视同收汇条件的：未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇。

出口合同约定收汇时间晚于申报期截止日的：因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。

未在规定期限内收汇，且不符合视同收汇规定的：税务机关未办理出口退（免）税的，不得办理出口退（免）税。已办理出口退（免）税的，应在发生相关情形的次月用负数申报冲减原退（免）税申报数据，当期退（免）税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款；纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。

二、外贸出口退税怎么计算进项税额？

示例1：假设某外贸公司从国外进口了一批商品，并在国内进行了销售。该商品在国内的销售额为100万元（含税），税率为13%。同时，该公司从国内供应商处购进了该商品，进货额为80万元（含税），税率为13%。该怎么计算进项税额、销项税额和应纳税额呢？

问题解析：

1. 计算进项税额：

进项税额 = 进货额 × 税率 = 80万元 ÷ (1 + 13%) × 13% = 9.2万元

2.计算销项税额：

销项税额 = 销售额 × 税率 = 100万元 ÷ (1 + 13%) × 13% = 11.5万元

3. 计算应纳税额：

应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 11.5万元 - 9.2万元 = 2.3万元

示例2：我是一家外贸企业，出口一批货物属于视同内销收入，当时确认收入时并不清楚，发票做了退税勾选，收入也确认为免税收入，请问如何处理?需要注意什么?

问题解析：

外贸企业出口退税收入调整为视同内销收入需要关注以下几点：

1、如果之前确认出口退税收入开具了增值税普通发票，应红字冲减。重新开具增值税普通发票时，选择适用税率;

2、如果之前确认出口退税收入未开具增值税普通发票，确认的是未开票收入，账务上调整，按照调整结果纳税申报即可;

3、纳税申报应冲减免税收入，确认视同内销收入，视同内销收入填报方式同内销一致;

4、视同内销收入对应的购货增值税专用发票做了“退税勾选”，应及时操作“进货凭证回退”，通过后，登录增值税发票综合服务平台将发票重新“抵扣勾选”;

5、假如一张购货发票有出口退税产品，也有出口视同内销产品，发票应“退税勾选”，视同内销收入确认的当月操作”出口转内销证明”申报，通过后，登录增值税发票综合服务平台对出口转内销证明进行勾选确认，将视同内销部分的进项税额重新参与抵扣。

以上就是针对“外贸出口退税最晚什么时候申报，外贸出口退税怎么计算进项税额？”问题的讲解。擎天全税通出口退税咨询服务平台致力于为进出口贸易企业、跨境电商公司提供出口退税咨询、出口退税申报、出口退税率查询、数电票开票、出口退税政策解读、出口退税流程讲解、财税实务、会计人员培训等全流程服务。如果您有更多出口退税、退税申报方面的问题需要解答，可以咨询在线客服。