零申报6大误区及一键零申报的便利

发布日期: 2024-03-11
阅读量: 372
来源: 财税刘三哥、翅儿税税念

一、零申报六大误区

 

误区一:取得免税收入,可以零申报

 

正确做法:按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。

 

误区二:当期未取得收入,企业所得税可以零申报

 

正确做法:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

 

误区三:企业长期亏损,企业所得税可零申报

 

正确做法:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

 

误区四:月销售额未达15万元只需零申报

 

正确做法:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

 

误区五:已预缴税款只需零申报

 

正确做法:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

 

误区六:筹建期可做零申报

 

正确做法:筹建期的纳税人当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

 

二、一键零申报!便利

 

其实国家税务总局早就在新闻的发布会上推出了简化印花税申报流程等措施,其中就包含“一键零申报”。想要使用“一键零申报”有什么前置条件吗?税务局是这样规定的:

 

“一键零申报”前置条件

 

1、值税一般纳税人和小规模纳税人,同时符合下列条件的,可以使用“一键零申报”:

 

小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

 

 

2、确认收入、成本、费用均为零。

 

3、其他税种零申报的条件:计税依据为0时。

 

“一键零申报”具体操作

 

符合“一键零申报”条件的企业要怎么操作呢?具体有两种方法(以广东为例):

 

方法一:电子税务局自动提醒

 

1.每月初,广东省电子税务局将向初步筛选符合条件的纳税人推送提醒信息,提醒纳税人可以使用“一键零申报”功能。纳税人可以从电子税务局首页“服务提醒”点击查看:

 

 

2.查看消息详情,点击“点击跳转:增值税及附加税一键零申报”,进入申报界面:

 

 

3.进入对应属期“一键零申报”初始化页面,纳税人对照符合条件的,勾选“我已经阅读”,并点击“确定”使用“一键零申报”。不符合条件的,点击“取消”。

 

 

4.系统进行“一键零申报”校验,符合条件的自动完成申报。

 

 

5.申报成功后,电子税务局首页“服务提醒”中推送“申报成功提醒”。

 

 

方法二:在申报页面进入

 

1.可以通过【我要办税--税费申报及缴纳--按期应申报--增值税及附加税申报表(一般纳税人适用)/(小规模纳税人适用)】进入“一键零申报”:

 

1.1一般纳税人示意图

 

 

1.2小规模纳税人示意图

 

 

2.使用“一键零申报”后,实际不符合条件怎么办?

 

2.1申报过程中,系统对不符合条件的,能自动阻断,并提醒纳税人。纳税人改用正常申报方式完成申报即可。

 

 

2.2已经通过“一键零申报”功能完成申报后,发现申报有误的,可以通过“申报作废”或“更正申报”方式重新完成申报。

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