重要通知 | 出口退(免)税申报软件升级!
发布日期:2019-03-29   点击次数:88062次   来源:全省

尊敬的江苏出口企业:

因出口退税业务规则的调整以及财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号   关于深化增值税改革有关政策的公告,江苏省税务局对出口退(免)税申报系统进行了升级,现将有关事项通知如下:


软件升级版本

生产企业出口货物退(免)税申报管理系统软件V10.07.0002

外贸企业出口货物退(免)税申报管理系统软件V10.07.0002

20181031091943.jpg



升级方式

1、自动升级:2019年3月29日9点30分起,启动申报系统完成软件升级。


2、手动升级:因网络原因未完成自动升级或需要重新安装的,,进入“下载中心”模块,下载并安装最新的软件安装包。

问卷调查.jpg


主要内容

1、根据最新增值税改革政策要求,出口退(免)税申报系统调整了相关表单的商品代码、征税率、退税率校验逻辑;

相关政策:

“一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%”。

“三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%”。

“2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为,适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算”。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,按照以下规定执行:

报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外),以海关出口报关单上注明的出口日期为准

非报关出口的货物劳务、跨境应税行为,以出口发票或普通发票的开具时间为准

保税区及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准


如下图所示,生产企业涉及原先征税率16%退税率16%的出口货物劳务,应税行为发生时间在2019年4月1日至2019年6月30日之间《出口货物免、抵、退税申报明细表》会自动带为征税率13%,退税率16%,会存在倒挂税率,遇到这样的情况,系统自动视税差为0。

11111.jpg


如下图所示,外贸企业涉及原先征税率16%退税率16%的出口货物劳务,应税行为发生时间在2019年6月30日前,《出口退税进货明细申报表》征退税率是从高带(理论带16%),企业要按进项发票的税率手动修改退税率。

20.jpg


2、免抵退冲减申报业务变化(生产企业)

免抵退单证不齐、单证齐全表单新增“调整退税类型”、“调整退税类型名称”字段,变化见下表:

33.jpg

注:冲减表单无需申报特殊业务类型电子信息申报表


特别提醒

如您在升级中或升级后遇到问题,可拨打擎天客服热线962166,我们将竭诚为您服务!



南京擎天科技有限公司

2019年3月29日


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