出口退税外汇管理平衡技巧与风险防范
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物流与资金流,涉外企业重要的两条线。性质使然,涉外企业与境外之间的资金往来密切而频繁,多样而复杂。而我国的外汇管制,对资金的跨境流动有一系列的监管,涉外企业既要时刻保证资金收付的合规,又要尽可能的实现资金往来的顺畅。更重要的是,能否正常顺畅收汇还影响到出口退税的办理,如不能及时足额收汇,可能导致出口退税的重大损失。对涉外企业而言,掌握货物贸易外汇总量核查的理念与方法,不仅仅是为了做好外汇收付工作,更重要的是能够让企业决策者从科学的角度,更好的审视企业在进出口各个环节的问题,从而有效地控制外汇监管风险。

作为企业外汇管理的负责人,要想适应新的外汇监管办法,需要提升自身的业务能力和掌握更全面的外汇管理技能。而建立一套科学的外汇管理思维与方法可使企业面对外汇局的监管中如鱼得水,其价值日益彰显,并为众多成功企业所证实。如果不懂外汇总量监管的原理与分析方法,未来则可能成为企业的一个隐患。


  • 课程大纲
  • 专家介绍
  • 培训收益

第一模块:我国外汇管理体系框架及当前外汇收支形势

1、 2017年国际收支形势分析及管理部门的监管动向

2、 经常项目、资本项目外汇管理的内容和要求

3、 保税区外汇业务、外保内贷等外汇新政策解析


第二模块:货物贸易外汇总量核查

1、 货物贸易外汇管理的制度变革

(1) 进出口企业名录管理制度

(2) 辅导期企业的外汇管理制度

2、 外汇总量核查实务与案例

(1)非现场总量核查的具体时点、采集数据的区间以及如何理解“隔月核查”原理;

(2)外汇监测系统采集进出口报关单数据、收付汇水单数据的原理图示;

(3)总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率、一年期贸易信贷发生额比率等三大类共计44项指标详解;

(4)结合案例分析指标异常企业的业务问题以及异常指标的调整方法;

(5)贸易信贷报告的四种业务类型;

(6)强制性报告与主动性报告的异同;

(7)应该如何预测下一期的总量核查指标?在掌握预测指标的能力后,该如何尽早筹划指标?

(8)报告修改与报告调整的适用范围及权限,调整的次数是否也被外汇局纳入核查范围?

(9)最佳的贸易信贷报告方式是什么?

(10)“差额报告”的作用及适用范围是什么?

(11)什么情况下要去外汇局做现场报告或现场调整?

3、 应对核查指标异常及现场核查的策略

(1)什么算是异常指标,哪些异常指标更要提高警惕?

(2)外汇局开展现场核查的机制分析,什么是专项核查?其与日常核查的差异是什么?

(3)被通知现场核查后的应对策略,应该准备什么资料?

(4)选择一个适合自己企业的外汇台账模板;

(5)企业降级的条件情形及外汇局企业分类的内部规则;

4、 总结货物贸易外汇监管下,如何使业务操作便利又符合管理规定


第三模块:出口收汇对出口退税的影响

1、 30号公告明确了出口收汇与出口退税的关联关系;

2、 51号公告针对出口收汇的具体要求进行了合理化修订;

3、 如何正确理解公告中的“必须在退税申报截止日前收汇”?

4、 在退税申报时必须提供银行结汇水单的五类企业都包括哪些?

5、 在出口企业信用评价体系中,海关、外汇管理局、国税局各自的评价标准与相互影响是什么?

6、 国税局强调的70%收汇率是如何计算的?

7、 企业因某种原因导致延期收汇,前期没有在税局备案,后期对企业的影响

8、 对于差额收汇和不能收汇的九种情况,国税局要求企业提供的证明资料该如何收集?

9、 针对非进口商付业务的退税管理办法,该如何向国税局解释?

10、外商携带外支付货款通过国内分公司支付货款,导致外管理平台未收汇,在税局何处理,如果申报退税,在哪些风险

11、收钱代办(如模


第四模块:常见疑难外汇业务解析

1、 进出口海关通关程序及与外汇收支的关系;

2、 现钞结算的合规处理

3、 进出海关特殊监管区域的外汇收支处理

4、 邮寄、快递物品的外汇收支合规处理

5、 货样广告品的外汇收支合规处理

6、 进料加工差额收款业务

7、 进出口退运及换货业务的海关、税务、外汇管理综合实务

8、 境外收汇境内交货业务

9、 对外支付佣金的外汇处理

 

李 鹏

 

李鹏老师曾在海关总署数据中心就职,直接参与中国电子口岸信息平台的建设工作,熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向,对实际应用有着深刻的理解和心得。其授课风格以案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点,坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则。



● 中税咨询集团合伙人

●《中国海关》出版社资深外贸专家

●《中国外汇》杂志特聘专家

● 昆仑银行特聘外汇咨询顾问

● 高顿财经特聘讲师


1. 外汇局监管三大要素:关联性外汇指标、参考性外汇指标与特殊性外汇指标的差异;

2. 总量监测指标中:总量核查信息、分项及报告监测信息、报告基本信息三大板块关联关系;

3. 一般贸易、进料加工、来料加工、货样广告品A、退运货物等业务需关注的指标特征;

4. 境外投资、转口贸易、援外项目、模具费、保税区货物等业务的规范化操作及指标特征;

5. 同为指标超标企业,哪些企业为高风险企业?

6. A类企业如何确保自己的指标平衡?

7. 外汇局的企业分类与海关、国税局企业分类的关联性;

8. 有效的监测系统应用---20家企业、28种异常监测指标的实际案例分析;

9. 跨境人民币结算、汇率风险分析及其与指标的关联;

10. 监测系统中的指标与企业实际业务产生偏差的多种原因分析;

11. 指标数据结果与基础业务数据核算有差异的原因分析;

12. 设计指标预测工具,帮助预测下期指标的变化情况,提前着手筹划,预防指标异常;

13. 根据企业业务类型,参考三种不同风格的外汇台账,选择最适合自身的台账模板;


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